Forum Diskusi Accounting & Pajak Indonesia

yolania · Sejak: 27 Jan 2012 Post: 1 Lokasi: jakarta

Dear All,

Mohon tanggapan & peraturan yg mendukung tanggapan Anda mengenai :
Sebuah perusahaan yang bergerak dalam bidang persewaan tanah dan bangunan yg mana seluruh penghasilannya dikenakan PPh Final 4.2. Suatu ketika terjadi gagal bayar dari penyewa, sehingga diadakan pencadangan & penghapusan piutang tak tertagih.

Namun selang 2 tahun berjalan, piutang yg gagal dibayar tsb mulai dicicil dan akhirnya lunas. Per tahun 2009 lalu sudah dicatat sebagai bad debt expense, dan di tahun 2011 AFDA dibalik dan dicatatlah bad debt recovery / income from bad debt recovery.

Pertanyaan saya, apakah income tsb adalah objek pajak PPh Badan? sementara seluruh penghasilan perusahaan telah dikenakan PPh final, dan sewaktu pencatatan bad debt expense pun tidak mempengaruhi Penghasilan Neto Kena Pajak.

Mohon tanggapan + dasar hukumnya.
Terima kasih

Regards,

wibowo pajak · Sejak: 27 Jan 2012 Post: 4

semoga bermanfaat
1. untuk penghasilan yg telah dikenakan pph final maka tidak akan dihitung pph psl 17 /pph badan atas penghasilan tersebut (Psl 4 (2) uu no.36 th 2008 ttg pph)

2. Berdasarkan hal tersebut sepanjang pph final telah disetor pada tahun 2009 maka pencairan piutang bukan objek pajak baru

3. Untuk penghapusan piutang tertagih berdasarkan pasal 6 uu no.36 th 2008 tentang pph

4. untuk wp yg boleh mencadangkan piutang lihat pasal 9 uu o.36 th 2008 tentang pph

5. berdasarkan point 3 & 4 perusahaan saudara tidak dapat membebankan biaya cadangan piutang, tetapi karena telah dikenakan pph final maka pencatatan tersebut tidak ada pph terutang baru selain itu pada wp yang penghasilannya final maka dalam pengisian pph badan telah dilakukan koreksi negatif

untuk informasi pajak dapat melalui wibowo-pajak.blogspot.com